Monitoraggio al test dell’individuazione del «titolare effettivo»
La nozione di titolare effettivo rischia di ampliare troppo l’ambito di applicazione della disciplina
A partire dal 4 settembre 2013, data di entrata in vigore della riforma sul monitoraggio fiscale di cui alla L. 97/2013, sono tenuti alla dichiarazione delle attività detenute all’estero non solo i possessori formali delle stesse (persone fisiche, enti non commerciali e società semplici), ma anche coloro che, pur non essendo i possessori diretti, sono considerati i titolari effettivi dell’investimento, secondo quanto previsto dall’art. 1 comma 2 lett. u) dell’allegato tecnico del DLgs. 231/2007.
Secondo tale disposizione, per titolare effettivo s’intende, in caso di società:
- la persona fisica o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedano o controllino un’entità giuridica, attraverso il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale ...
